Impuesto a las Ganancias - SICORE

Gracias por tu consulta, te detallo cómo se debe proceder paso a paso respecto a la devolución del impuesto a las ganancias en relación con el F.1359, ARCA, SICORE y cómo utilizar el saldo a favor: 

1.Presentación del F.1359 y generación de saldo en ARCA

  • Al presentar el F.1359 en ARCA, el saldo a favor de los empleados debería automáticamente impactar como "Saldo de libre disponibilidad" en la cuenta del empleador en ARCA, siempre que se haya completado correctamente la declaración del formulario.
  • Este saldo puede utilizarse para compensar futuras obligaciones de retenciones y percepciones (por ejemplo, Ganancias – SICORE).

2. ¿Es necesario presentar el SICORE de mayo incluyendo la devolución?

Sí, aunque ya hiciste la devolución vía recibo en mayo, igualmente tenés que presentar el SICORE del mes (mayo 2025). Tenés dos opciones:

  • Opción 1 – Devolver en el recibo y reflejarlo en el SICORE:
    • Cargás la retención mensual efectivamente practicada (por ejemplo, $0 si ya devolviste todo).
    • Usás la opción:
      • IMP 787 – Ajuste Liquidación Anual – Devolución para reflejar el importe devuelto.
    • En este caso, no genera saldo técnico a favor en SICORE, pero sí sirve como respaldo.
  • Opción 2 – Devolver en el recibo pero no incluirlo como retención mensual:
    • Solo cargás en SICORE lo efectivamente retenido ese mes (si fue cero, no se informan retenciones).
    • El saldo a favor lo usás en los meses siguientes.

Conclusión: Sí hay que presentar el SICORE de mayo, incluyendo la devolución en el campo correspondiente si fue reflejada en el recibo.

3. Compensaciones en ARCA y uso del saldo a favor

  • En ARCA sí se pueden realizar compensaciones de saldos de libre disponibilidad contra futuros SICORE.
  • Para aplicar el saldo de libre disponibilidad:
    • Ingresás al servicio "Sistema de Cuentas Tributarias – ARCA".
    • Vas a la opción "Compensación".
    • Completás los datos del impuesto origen (IMP 787) y destino (por ejemplo, SICORE de junio 2025).
    • Generás y presentás el F.798 (compensación).

4. ¿Cómo proceder en el SICORE de JUNIO 2025?

  • Presentás normalmente el SICORE con las retenciones practicadas en junio 2025.
  • Si vas a utilizar parte del saldo de ARCA para pagar, tenés dos caminos:

✔ Opción A: Usás el campo "Saldo a favor del período anterior"

  • En el resultado del SICORE podés informar un "Saldo a favor del período anterior", pero esto solo es informativo. No implica compensación automática.
  • Se usa para mostrar continuidad del saldo en caso de arrastre.

✔ Opción B: Hacés la compensación formal en ARCA

  • Antes del vencimiento del SICORE, ingresás a ARCA y hacés la compensación contra el saldo de libre disponibilidad (como se explicó en el punto anterior).
  • Luego presentás el SICORE, y en el pago informás que fue compensado con el F.798.

Ejemplo práctico

  • Mayo 2025:
    • Se presentó el F.1359 y devolviste $150.000 a empleados.
    • En SICORE de mayo:
      • Retenciones: $0
      • Ajuste Liquidación Anual – Devolución: $150.000
    • ARCA genera saldo a favor de $150.000.
  • Junio 2025:
    • Retenciones: $40.000.
    • Antes del vencimiento, vas a ARCA, hacés una compensación de $40.000 contra el saldo disponible.
    • Presentás el SICORE normalmente con las retenciones, y el sistema no pedirá pago (queda compensado).