Impuesto al Valor Agregado

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LOCACION DE INMUEBLES - IVA

CONSULTA: Informamos que la Sucursal ha firmado el Contrato de Locación del Anexo Operativo cuya retribución es $ 14.000.000 + IVA. El inmueble en cuestión posee 4 propietarios que facturan en forma separada de acuerdo al porcentaje que les corresponde de participación siendo 2 de ellos RESPONSABLES INSCRITOS y los otros 2 RESPONSABLE MONOTRIBUTO. Se consulta si los RESPONSABLES MONOTRIBUTO deben incluir el IVA en su factura o deben facturar el % que les corresponde sobre los $ 14.000.000 sin tener en cuenta el IVA.

RESPUESTA:

En este caso, los responsables monotributistas no deben discriminar ni incluir el IVA en sus facturas. El régimen de monotributo es un régimen simplificado que no contempla la liquidación ni el traslado del impuesto al valor agregado, ya que el componente impositivo (que incluye IVA y Ganancias) está unificado en la cuota mensual que abonan.

Por lo tanto, cada monotributista debe facturar el monto correspondiente a su porcentaje de participación sobre los $14.000.000, sin adicionar ni discriminar el IVA.

En cambio, los responsables inscriptos sí deben emitir factura con el IVA discriminado, correspondiente a su parte proporcional.

Ejemplo: si el monto total es $14.000.000 + IVA y cada propietario tiene un 25%, los monotributistas emitirán factura por $3.500.000 cada uno, sin IVA. Los responsables inscriptos emitirán factura por $3.500.000 + IVA (21%), es decir, $3.500.000 + $735.000 = $4.235.000.

En resumen:

Monotributistas → facturan solo el monto proporcional, sin IVA.
Responsables Inscriptos → facturan su parte con IVA discriminado.